Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Договор ГПХ расшифровывается как соглашение гражданско-правового характера. Для его регулирования применяются нормы не Трудового кодекса РФ, а Гражданского. Таким образом, заказчик получает результат работы от лица, который по документу не является сотрудником фирмы.

Что такое договор ГПХ

После заключения договора ГПХ физическое лицо обязано выполнить задачу фирмы или индивидуального предпринимателя. При этом в штат исполнитель не принимается. Он остается сторонним подрядчиком.

Какие бывают виды договоров ГПХ:

• Подряда.
• Оказания услуг (возмездного или без оплаты).
• Авторские. Их использование особенно распространено в сфере фриланса. Согласно этому документу, частное лицо обязуется написать статью или книгу для издательства.

Выше уже было сказано, что Трудовой кодекс РФ не регулирует договоры гражданско-правового характера. За правовой базой нужно обращаться к главам с 37 по 41.2 Части Гражданского кодекса РФ, поэтому при составлении соглашения будет считаться ошибкой использование терминов, не относящихся к этому нормативному акту.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ

Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.

Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.

Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.

Гражданско-правовой договор

Подразумевает договорённость о сотрудничестве между сторонами без оформления постоянных трудовых отношений. В договоре указывается объект работы, цель и сумма вознаграждения, которую получит исполнитель после выполнения его условий. Существуют следующие разновидности договоров ГПХ:

1. подряда;
2. выполнение поручений;
3. авторское сотрудничество.

Принципы договорных отношений

Кардинальное отличие между ГПХ и трудовым договором (ТД) в том, что подрядный подход более выгоден для работодателя. Он не несёт столько ответственности перед исполнителем и государством как при ТД.

В то же время договор ГПХ интересен и соискателям, так как даёт целый ряд преимуществ. Отметим основные особенности этих договоров.

Иногда работодатель в качестве альтернативы трудовому договору и ГПХ предлагает соискателю открыть ИП или оформить самозанятость. Компании выгодно: у нее не будет никаких обязательств по отношению к работнику, кроме своевременного начисления зарплаты. Отчислять процент в пенсионный фонд и налоговую не нужно: ИП и самозанятые делают это сами.

Граждане, выбирающие подобные варианты, должны помнить: не исключены проблемы с кредитом или ипотекой. Банки неохотно выдают ссуды таким категориям заемщиков, потому что у них нет стабильного дохода. Из плюсов — гибкий график работы.

Договор ГПХ или самозанятый: что лучше для сотрудника и работодателя

Договор ГПХ экономическм выгоднее трудового, но и заключать его можно только для решения конкретной задачи, например, разово поменять ламинат в офисе или раз в месяц получать посты для сообщества компании в соцсети.

Бывает, что работодатель подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, и сильно рискует. Сотрудник имеет право подать жалобу, т.к. он лишается части гарантий, которые полагаются ему трудовым законодательством.

Работодателю, чтобы взаимодействовать с исполнителем по договору ГПХ, нужно:

• правильно составить договор — не использовать формулировки типа заработной платы и увольнения;
• не ставить исполнителю определённый график работы;
• не платить один или два раза в месяц — размер и даты, когда выплачивать вознаграждение, необходимо указывать в контракте;
• подписывать акт выполненных работ/оказанных услуг от исполнителя.

Официальная работа с самозанятым тоже строится по договору ГПХ, однако ответственность за уплату налогов ложится на него. Он самостоятельно оплачивает налог на профессиональный доход по ставке 4-6% в зависимости от того, с кем работает — с ИП/компанией или физическим лицом, а потом высылает чек клиенту. Заказчик не удерживает НДФЛ.

Заказчику, чтобы не попасть на штрафы, необходимо проверять исполнителя: имеет ли он статус самозанятого. Кстати, в Рокет Ворк проверка исполнителя происходит автоматически перед каждой выплатой, поэтому заказчик ничем не рискует.

Заказчику лучше работать с самозанятым, если он не хочет заниматься отчислениями взносов в фонды и удерживать НДФЛ. Часть налога, который оплачивает самозанятый, идёт на медицинское страхование. А вот взносы в пенсионный фонд он может делать добровольно.

Иски контролирующих органов

ФНС следит за ГПХ, чтобы обнаружить попытки налоговой выгоды и обеспечить полную собираемость налогов. Особенно это касается сотрудничества заказчика с ИП и самозанятыми, потому что в таком случае он избегает статуса налогового резидента.

В суде проще доказать обосновонность ГПХ, если исполнитель — физлицо. Достаточно будет того, что физлицо подтвердит выбор вида договора по собственному желанию.

ФСС тоже следит за ГПХ и стремится обеспечить полную собираемость. Иски ФНС удовлетворяют чаще, однако важно учесть нюанс. ФСС может руководствоваться признаками срочного трудового договора. Если в ГПХ прописан не конкретный объем работ, а только процесс (услуга), предмет договора можно квалифицировать как трудовую функцию, а ее выполнение связать с доначислением взноса на травматизм. Например, если водителя привлекают для работы и выделяют ему транспортное средство, а потом оплачивают услуги равными суммами. Получается, что это трудовая функция, которая связана с риском для здоровья.

Как договор ГПХ помогает сэкономить на обязательных платежах

Одно из самых существенных преимуществ работы по договору ГПХ — экономия на налогах и страховых взносах. Она возможна не только для заказчика, но и во многих случаях для исполнителя.

Расчет обязательных платежей в первую очередь зависит от юридического статуса исполнителя, который может быть:

1. Физическим лицом.
2. Индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы». Это наиболее выгодный в плане налоговой нагрузки режим для оказания услуг.
3. Самозанятым, т. е. плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Характерные признаки трудового договора

Принято выделять следующие характерные признаки трудового договора:

• личное выполнение работником определенной, заранее оговоренной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
• подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
• обеспечение работодателем условий труда;
• выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
• интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
• признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
• оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
• осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него основным источником доходов;
• предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.

Что нужно запомнить о найме сотрудников по договорам ГПХ

1. С точки зрения организации работы договор ГПХ намного удобнее для бизнесмена, чем трудовой. Заказчик не обязан предоставлять социальный пакет, организовывать рабочее место исполнителя, заботиться о безопасности условий труда. Стороны могут определить удобный способ оплаты, приемки результата работ. В договоре ГПХ стоит обязательно прописать условия его расторжения. Расторгнуть такой договор в одностороннем порядке и за один день нельзя, если это не указано в условиях.
2. Чтобы максимально сэкономить на налогах и взносах, следует заключать договоры ГПХ с индивидуальными предпринимателями или самозанятыми. Этот способ выгоднее всего и для исполнителей.
3. При оформлении договоров ГПХ необходимо учитывать риски, связанные с их возможной переквалификацией в трудовые. Лучше заключать такой договор на разовые проекты или работы, а также не стоит указывать условия, которые могут стать причиной переквалификации договора ГПХ в трудовой. Например, о предоставлении исполнителю материалов, об ознакомлении его со штатным расписанием, режимом работы организации и пр.

Когда договор ГПХ признается трудовым?

Стоит начать с того, что перепрофилирование договора ГПХ — это в первую очередь неприятный процесс, ведь сотрудник, работающий по такому соглашению, не входит в штат компании, благодаря чему объем кадровой работы значительно уменьшается и не нужно делать выплаты по больничным листам и за отпуска. Сотрудника даже можно не обеспечивать рабочим местом.

А если исполнитель будет переводиться в рядовые сотрудники, то заказчику придется выплачивать взносы в ФСС и перечислять пени, а в дополнение, возможно, придется выплачивать сэкономленные социальные пособия.

Критерии, по которым отношения признаются трудовыми:

1. В соглашении указаны конкретные функциональные обязанности, а не действия с результатом.
2. Работник ежемесячно получает фиксированный размер платы, так как при таких сотрудничествах она точно должна варьироваться и ни в коем случае не совпадать.
3. Наемный труженик постоянно выполняет одну и ту же работу.
4. Сотрудник был полностью обеспечен оборудованным рабочим местом.
5. В документе не прописаны обязательные условия, которые должен содержать любой договор ГПХ (сюда относятся сроки, размеры выплат и т. д.).
6. Работник получает отпускные и больничные.
7. В соглашении указаны нормы и правила распорядка, установленные для конкретного предприятия.
8. Наемный сотрудник должен подчиняться служащим предприятия, которые работают по трудовому договору, то есть числятся в штате.
9. Работник ездит в командировки и получает командировочные.

Плюсы и минусы применения ГПХ для исполнителя

Больше всего такая форма соглашения выгодна работодателям. Их привлекает простота заключения соглашения, отсутствие ряда финансовых и организационных обязательств. Подрядчики, которые соглашаются выполнить работу, не получают гарантий и компенсаций, однако в то же самое время они менее ограничены в своих действиях и больше заинтересованы работать на результат.

Итак, рассмотрим плюсы договора подряда:

• простота оформления и начала работы. Не нужно проходить медицинский осмотр, оформлять трудовую книжку, вступать в профсоюз и пр.;
• со стороны заказчика — минимальный контроль. Условия трудовой самоорганизации определяется самим работником, у которого присутствует личная мотивация выполнить заказ качественно и уложиться в сроки;
• благодаря свободному графику, исполнители могут работать сразу в нескольких компаниях;
• у наемных сотрудников не прерывается трудовой стаж;
• не требуется квалификация для устройства на работу, если данное требование не обусловлено соглашением;
• подрядчик не обязан выполнять работу сам, он может нанимать субподрядчиков за часть вознаграждения.

Теперь разберемся в минусах:

• доход начисляется лишь в том случае, если подрядчик осуществляет работу;
• если работник получит травму во время выполнения работ, он не вправе рассчитывать на компенсацию лечения (если такое не предусмотрено договором);
• существуют сложности с получением займов. Банки не очень-то охотно кредитуют работников, работающих по временным договорам, так как заработок у таких работников непредсказуем;
• не предусмотрены соцгарантии, в том числе, при беременности либо временной нетрудоспособности по причине болезни;
• не рассчитывается средний заработок, необходимый для расчета соцвыплат;
• подрядчик не может рассчитывать на получение компенсации в случае банкротства своего заказчика.

Плюсы и минусы договора ГПХ для заказчика

Перечислим выгоды от заключения гражданско-правовых договоров:

• отсутствуют обязательства по заключению соглашения. Работодатели, вступая в гражданско-правовые отношения, имеют возможность выбора и не обязаны принимать на работу тех, кто их по тем или иным причинам не устраивает. Ключевой критерий, который важен в отношении подрядчика — исключительно его деловые и профессиональные качества;
• присутствуют конкретные сроки договора с исполнителем, по истечении которых соглашение считается закрытым;
• для ГПХ нет необходимости создавать штатную должность. И даже если данной специальности в организации не предусмотрено, заказчик вправе нанять на работу неограниченное число сотрудников;
• упрощенный механизм прекращения сотрудничества. Если работа не устраивает — соглашение сразу же расторгается. А вот ТД защищает от увольнения даже недобросовестного и нерадивого сотрудника. При этом при сокращении придется ждать два месяца, а также выплатить работнику компенсацию;
• сокращение расходов на те или иные социальные нужды. Оплата временно нанятым работникам производится лишь по факту выполнения поставленных задач. Не нужно выплачивать больничные и отпускные;
• нет ограничений по числу подрядчиков. В то время как количество работников по ТД регламентируется штатным расписанием. Если кадровый состав был утвержден вышестоящим руководством, то его не получится изменить на усмотрение непосредственного начальника;
• экономия на производственном обеспечении, а также на обустройстве рабочего места. Большая часть подрядчиков работают с собственным оборудованием, инструментом, спецодеждой, если иное не было прописано в соглашении.

Узнаем, каковы минусы, связанные с договорами ГПХ, для заказчика:

• привлечь исполнителя к ответственности за некачественно выполненную работу можно только через суд;
• имеет место ограниченный контроль выполнения работ. Заказчик полагается исключительно на договор и на самоорганизацию исполнителя. Несмотря на то, что работники мотивированы в материальном отношении, они могут не выполнить свои обязательства, но в то же время требовать материальное вознаграждение. Если работы рассчитаны на длительный срок, рекомендуется предусмотреть поэтапную приемку работ.

Работа по гражданско правовому договору плюсы и минусы для работодателя

Оформление по договору ГПХ предусматривает подписание акта приема работы или услуг, а также ряд ключевых моментов:

• Соблюдение правил внутреннего распорядка. В отличие от трудового соглашения исполнитель не задействуется для сверхурочных задач и не получает за них оплату.
• Инструменты для работы. Наемный работник по договору гражданско-правового характера самостоятельно обустраивает место выполнения трудовой деятельности.
• Период действия. В контракте прописываются конкретные сроки начала и окончания реализации услуг. Длительность документа остается на усмотрение сторон.
• Сумма выплат. Система расчетов устанавливается в порядке, удобном для работодателя и исполнителя. Оплата производиться разово, ежемесячно, понедельно, ежедневно и может зависеть от объема задач.
• Порядок командировки.

Разница между договорами ГПХ и трудовым

Трудовой договор – это заключенное между наемным работником и работодателем соглашение, которое регулирует отношения между сторонами, их права и обязанности. В соответствии с ним, работник берет на себя обязательство выполнять возложенные на него рабочие обязанности под контролем работодателя и в его интересах, последний же обязуется предоставлять работу работнику в рамках его функций и оплачивать его труд.

Можно сделать вывод, что это соглашение, которое заключается между субъектами и регулируется нормами ТК РФ. Основным нормативным актом, который их регулирует, является ТК РФ. Определенные аспекты этих правоотношений регулируются законодательными, нормативно-правовыми актами, а также внутренней нормативной документацией работодателя.

Гражданско-правовой договор – это соглашение двух лиц и более, которое формирует, меняет или прекращает обязанности этих сторон. Эта трактовка закреплена в Гражданском законодательстве РФ. Подписанием такого соглашения одна сторона берет на себя определенные обязательства, а у другой возникают требования.

Если провести сравнительный анализ трудового и гражданско-правового договора, становится видно, что первый регулирует правоотношения, связанные с трудовой деятельностью, которые регламентируются трудовым законодательством. Второй – регулирует правоотношения к гражданско-правовой сфере, которые могут возникать в любой сфере, если это не противоречит российскому законодательству.

Если говорить о том, какой документ необходимо заключать при осуществлении той или иной деятельности, то трудовой договор заключается для регулирования трудовых отношений. То есть в случае, если подразумевается принятие сотрудника в штат, оформление его в соответствии с ТК РФ и выполнение ним на постоянной основе определенной функции в интересах работодателя.

ГПХ, как правило, заключается, если нужно выполнить определенную задачу разово без принятия человека в штат компании. Другими словами, если лицо привлекается для выполнения определенной задачи. Одними из наиболее распространенных видов является договор подряда и безвозмездного оказания услуг. Первый представляет собой соглашение между исполнителем и заказчиком, в соответствии с которым первый обязуется выполнить задачу, и обеспечить необходимый результат, второй обязуется четко поставить задачу, принять ее и выплатить вознаграждение за ее выполнение. Второй подразумевает также выполнение исполнителем определенной задачи для получения ожидаемого результата. Отличие его в том, что плата за предоставленные услуги не взимается.

На основании сказанного выше, можно сделать вывод, что оба эти вида договора ГПХ по своей сути схожи, разница состоит лишь в том, выполняются действия исполнителем на платной основе или безвозмездно. Договор подряда заключается в том случае, если значение имеет результат. А договор безвозмездного оказания услуг акцентирует внимание на самом процессе, а не результате.

Главной особенностью трудового соглашения является то, что в нем четко закреплены права и обязанности работника, а также прописаны его функции. Главная функция работника заключается в том, что он должен проводить трудовую деятельность под контролем и за счет работодателя, предоставленными ним средствами труда на предоставленной территории. В этом основное отличие трудовых отношений от гражданско-правовых.

Также к отличительным особенностям трудового соглашения можно отнести определенные условия сотрудничества сторон, которые в этом договоре обязательно должны быть прописаны.

ТК РФ обязывает прописывать следующие пункты:

• режим рабочего времени;
• условия труда;
• время отдыха;
• условия обязательного социального страхования;
• характер работы;
• гарантии работнику за работу в опасных и вредных условиях.

В соответствии с законодательством РФ, в договоре ГПК также должны содержаться определенные условия, которые необходимы для того, чтобы он считался заключенным. Это так называемые существенные условия, которые приведены в ГК РФ и других нормативно-правовых и законодательных актах. К существенным условиям также относят те, которые являются объектом соглашения сторон. Все они должны в обязательном порядке быть прописаны в предмете договора.

Еще одной важной особенностью является то, что при трудовых отношениях работник берет на себя обязанность лично выполнять работу. Что касается гражданско-правовых отношений, то здесь нет таких ограничений. Исполнитель может выполнять работу лично или привлекать для этих целей третьих лиц, если другое не было прописано в самом соглашении. Здесь основным приоритетом является результат и точное выполнение поставленной задачи. Отличия документов представлены в таблице ниже.

Трудовой договор	ГПХ
Нужно заполнять все кадровые документы	Сотрудник не принимается в штат, не оформляются кадровые документы
Работы выполняются персонально	Можно привлекать для выполнения работ третьих лиц
Работодатель обеспечивает рабочим местом и средствами труда	Заказчик не обязан обеспечивать исполнителя всем необходимым
Сотрудник имеет право на социальные гарантии, предусмотренные ТК РФ	Исполнитель не имеет права на трудовые гарантии
Работа регулируется внутренними нормативными документами	Как и когда выполнять работы исполнитель решает самостоятельно
На работника могут налагаться дисциплинарные взыскания	Дисциплинарные взыскания не налагаются

Похожие записи:

• Налог на транспорт для пенсионеров: кому из автовладельцев положена льгота
• Из декрета в декрет: какие выплаты полагаются сотруднице
• Договор ГПХ с физическим лицом: варианты оформления, налоги, риски