Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В ФНС рассказали, сколько налогов собрали за восемь месяцев 2019 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный сбор с полученных доходов уплачивают все физические лица. К налогоплательщикам относятся не только российские граждане, но и представители иных государств, которые получают любой вид заработка или вознаграждений в нашей стране.
Не все выплаты облагаются подоходным взносом. Рассмотрим доходы, не облагаемые НДФЛ в 2020 году:
- денежная или натуральная компенсация при рождении ребенка;
- материальная помощь студентам от образовательных организаций;
- выплаты почетным донорам;
- некоторые виды социальной поддержки граждан;
- возмещение издержек на оплату ЖКХ;
- денежная компенсация земельного участка, предоставленного в качестве помощи от государства;
- компенсации педагогам и медработникам в рамках госпрограммы;
- оплата за дополнительные выходные, выделенные для ухода за ребенком-инвалидом;
- компенсация проезда до места отпуска и обратно для работников Крайнего Севера.
Ставки НДФЛ в 2020 году
Размер налогового обременения доходов населения зависит от вида этих самых поступлений. Например, ставка НДФЛ с дивидендов в 2020 году аналогична значению удержаний из заработной платы и пособий и равна 13%. А вот при получении выигрыша в рекламную лотерею придется заплатить государству 35% от полученных денег.
Важное значение имеет статус налогоплательщика: является ли он резидентом или нет. Налоговым резидентом признаются граждане, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в год. Причем статус присваивается независимо от наличия гражданства.
Определим действующие значения по отдельным видам поступлений. Вот актуальная таблица ставок НДФЛ в 2020 году.
|
Вид дохода |
Размер ставки |
|---|---|
|
Для резидентов России |
|
|
Выигрыш или призы, полученные по результатам конкурсов, лотерей и иного рода мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг, — вот в каких случаях НДФЛ 35 процентов |
35% |
|
Экономия на процентах при получении заемных средств, если плата за пользование кредитным капиталом составляет менее 2/3 ставки рефинансирования |
|
|
Поступление доходов от процентов по банковским вкладам, облигациям и прочим видам вложений, если сумма превышает размер, установленный в ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ |
|
|
Все остальные виды дохода |
13% |
|
Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2020 году |
|
|
Заработная плата и иные выплаты в части оплаты труда высококвалифицированных специалистов |
13% |
|
Вознаграждения за труд наемных работников, трудящихся у физических лиц, в частных подсобных хозяйствах, домашних и прочих личных нужд, но не связанных с предпринимательством |
|
|
Оплата труда членам экипажей судов, осуществляющих свою деятельность под российским флагом |
|
|
Зарплата беженцев и(или) добровольных переселенцев, которые получили постоянное место жительства в России по специальной программе |
|
|
Дивиденды |
15% |
|
Все остальные виды доходных поступлений |
30% |
На компании законодательно возложена обязанность начислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с зарплаты в момент ее выплаты. В данном случае все работодатели выступают в роли налоговых агентов. Для расчета налога в этом случае используют следующий алгоритм:
- Вычисляется итоговая сумма зарплатных начислений за период с начала года до конца месяца, за который происходит последнее начисление;
- При наличии вычетов полученная сумма доходов уменьшается на необлагаемые суммы;
- Образовавшаяся в результате база перемножается на процент НДФЛ которым она облагается;
- Из исчисленной подобным образом суммы налога вычитается НДФЛ уже уплаченная с доходов с начала года.
В результате получится сумма налога, подлежащая уплате.
Декларация в 2020 года по форме 3 НДФЛ
НДФЛ с доходов, полученных в 2019 году, граждане должны самостоятельно исчислить и задекларировать в отчетности по форме 3-НДФЛ (форма утв. приказом ФНС России от 7 октября 2019 г. № ММВ-7-11/506@). Подать декларацию нужно в налоговый орган по месту своего учета до 30 апреля 2020 года. Срок для уплаты налога истекает 15 июня 2020 года. Налоговая служба напоминает, что заполнить декларацию можно в личном кабинете на официальном сайте ФНС России. Кроме того, с этого года декларацию на бумажном носителе можно подать не только непосредственно в налоговую инспекцию, но и в МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.
Налог на доходы физических лиц в 2020 году
НДФЛ (или Налог на доходы физических лиц) – это обязательное денежное отчисление в налоговую с каждого вида прибыли человека.
Притом платить налог необходимо не только с заработной платы, но и абсолютно с любых финансовых поступлений: с выигрышей в лотерею или лото, аренды квартиры и даже процентов с валютного вклада в банке! Конечно, ежемесячное снятие такого процента значительно сказывается на бюджете каждого россиянина. Но это не мешает правительству выдвигать все новые инициативы, то обещая упразднить НДФЛ вовсе, то грозясь поднять его до 15% или даже 17%.
Не удивительно, что россияне с тревогой прислушиваются к каждому, кто обещает предсказать их ближайшее будущее.
И если кто-то полагается на мнения предсказательниц и астрологов, то более здравомыслящая часть населения доверяет другому виду экспертов – финансовым инженерам и аналитикам, которые строят модели развития экономической системы РФ.
Конечно же, их прогнозы – это не истина в последней инстанции, а лишь вероятность того, какой может вскоре оказаться жизнь россиян. Что ж, давайте узнаем, как сильно (и по какой причине) может поменяться величина налогового сбора в 2020 году!
До принятия нового закона ставка подоходного налога с физических лиц сохранится на уровне 13%. Какое время она будет действовать — пока не понятно. Комитет Государственной думы по бюджету и налогам предложил новую шкалу НДФЛ, по которой величина ставки зависит от размера ежегодного заработка:
| Размер ставки | Годовой объем доходов |
|---|---|
| 0.05 | До 100 000 рублей |
| 5 000 руб. + 13% с доходов, превышающих 100 000 рублей ежегодно | До 3 000 000 руб. |
| 382 000 руб. + 18% с ежегодных доходов, превышающих 3 млн | До 10 млн руб. |
| 0.25 | Свыше 25 млн руб. |
Ставки НДФЛ в 2022 году для резидентов
В статье 224 Налогового Кодекса РФ указаны налоговые ставки по налогу НДФЛ для резидентов и нерезидентов России.
| Ставка налога | В каких случаях применяется |
| 9 % | Облагаются проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпущены до 01.01.07 года |
| Облагаются доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получены в результате приобретения ипотечных сертификатов участия. Данные сертификаты должны быть выданы управляющим ипотечным покрытием до 01.01.07 года | |
| 13 % | Для всех доходов, установленных законодательством, кроме тех, которые облагаются по другим ставкам. |
| 30 % | Облагаются доходы от ценных бумаг российских организаций (кроме дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо зарубежных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК |
| 35% | Облагаются выигрыши и призы, которые были получены в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, если их стоимость больше 4 000 рублей |
| Облагаются доходы в виде % по вкладам в российских банках, при этом облагается только часть процентов. Если это рублевые вклады, то облагается часть процентов сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов. Ставка берется та, которая действует в периоде, за который начислены указанные проценты. Если это вклады в иностранной валюте, то облагается сумма сверх 9 % годовых. По облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.07, облагается сумма сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов. Ставка опять-таки берется та, которая действует в периоде, за который начислены указанные проценты | |
| Облагается материальная выгода от экономии на процентах в двух случаях:
· заем получен от взаимозависимой организации, ИП или работодателя; · экономия на процентах фактически является или материальной помощью или формой встречного исполнения обязательств перед физлицом |
|
| Облагается плата за пользование деньгами членов кредитных потребкооперативов | |
| Облагаются % по займам, которые выданы кредитным потребительским сельхозкооперативам и их членами |
Оправдана ли система налогообложения самозанятых?
Есть два мнения по поводу особого налогового режима для категории людей, работающих сами на себя. С одной стороны, граждане освобождаются от хлопот с регистрацией ИП и выплатами 13% подоходного налога. Но с другой стороны, эта категория людей не отягощает государство. Самозанятые не регистрируются в центре занятости, не устраивают митинги из-за отсутствия работы, им не нужно выплачивать пособия. Несправедливо облагать их деятельность налогом. Выгода от этого для государства минимальная, а результат очевиден – недовольство граждан.
В 2019 году налогообложение самозанятых официально в некоторых экономически благополучных объектах РФ: регионы-доноры и города-миллионники. Летом 2020 года налоговый сбор будет производиться во всех населенных пунктах России. Как ни странно, система оказался успешной. В 2019 году было зарегистрировано свыше 280 тыс. самозанятых, а ожидалось не более 200 тыс.
Официальная деятельность позволяет людям, работающим самим на себя, расширять клиентскую базу без боязни налоговых служб. Также можно получать помощь из госбюджета, в частности, льготные кредиты.
Но не все категориям самозанятых этот налог подходит. Он хорош для водителей такси, айтишников и частных преподавателей. А вот представителям сферы услуг, таких как маникюр, парикмахерская деятельность, ремонт обувь, домашняя выпечка, данный налоговый режим не понравился. Это обусловлено страхом роста объема требований и, соответственно, расходов. Стоит отметить, что больше половины зарегистрированных граждан, работающих сами на себя, находятся в Москве. Во всех других регионах их незначительное количество.
Система налогообложения самозанятых оказался не везде востребованной по ряду причин. В первую очередь это обусловлено неравномерностью налоговой нагрузки. К примеру, частному преподавателю почти не требуется вложений для получения дохода. В то же время самозанятым производителям какой-либо продукции требуются немалые инвестиции, порой составляющие 70-80% общего бюджета. При таких раскладах 4-6% налога – это значительная сумма. Здесь государству лучше применить иную систему налогообложения, например, в виде вычетов по типу НДФЛ.
НДС: необходимые изменения
Что же касается льгот по НДС, то имеющиеся на сегодняшний день также мало эффективны. Конечно, от НДС освобождены операции по добавленной стоимости. Государство старается стимулировать финансовый сектор без использования ограничений или каких-либо условий. А вот для инновационных расходов обязательно нужно проводить много процедур, которые позволят ограничить активность к инновациям. И сегодня баланс между услугами и реальным сектором должен быть обязательно.
Также под сомнение попадает обложение НДС изделий, с которых берутся акцизы. Ведь в этом случае в налоговый оборот входит и стоимость акцизы. А это предполагает двойное обложение налогами и его, несомненно, нужно ликвидировать. Вообще предполагается снизить ставку НДС до 12%, а лучше всего пересмотреть ее замену на налог с продаж.
Если же налог с продаж будет введен, то это даст возможность решить много проблем, с которыми непосредственно связан выпуск продукции отечественного производства на мировые рынки. Также эффективное сотрудничество малого и среднего бизнеса создает некоторые преграды для использования малыми организациями специальных режимов. Именно поэтому крупные организации закупаются друг у друга. А вот если будет введен налог с продаж, то данная проблема будет исключена.
Главным подтверждением является опыт западных стран. Правильным решением будет сначала сократить ставку НДС, а уже потом его полностью заменить на налог с продаж. Это существенно поднимет экономику на новый уровень.
Все вместе это будет большой стимуляцией для экономики государства и выведение на новый уровень, повышение конкурентоспособности за счет снижения налогов и других льгот. Опыт других развитых стран показывает, что в первую очередь необходимо снизить налоговую нагрузку на бизнес во время кризиса. В этом случае государство получит устойчивую базу и простимулирует развитие инноваций.
Налогом облагаются:
- Дивиденды от долевого участия в управлении капиталом предприятий;
- Выплаты по страховкам, либо плата за участие в программах страхования;
- Отчисления от использования авторских прав, смежных прав владения, патентов и т.д.;
- Прибыль от сдачи имущества в аренду;
- Любые поступления от продажи товаров, услуг;
- Платежи от реализации недвижимости: ценных бумаг, прав требований, иного имущества, находящегося в собственности лица (гражданина РФ);
- Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей;
- Социальные выплаты, установленные законодательством РФ;
- Прибыль от товарообмена или закупки партии товара за рубежом частного инвестора;
- Призовые вознаграждения, выигрыши в лотереях и букмекерских компаниях;
- Другие доходы самозанятых граждан.
Для того, чтобы определить сумму подоходного сбора, отдельный тип поступлений рассчитывается по каждой статье с учетом различных коэффициентов.
Установленные ставки действуют в отношении источников, обложенных ставкой 13%. Они используются только резидентами.
Налогооблагаемая база — рассчитанная сумма всех поступлений, полученных лицом за отчетный период.
При этом под самой прибылью понимается:
- Чистый приведенный доход (выручка—расход);
- Стоимостная оценка прибыли, полученной в натуральной форме;
- Материальная выгода по любой операции.
Удержания при расчете сбора полагаются только резидентам, получившим такое право и вовремя подавшим декларацию/ получающих белую зарплату. Вычетам отведено 5 отдельных статей 23 главы НК РФ. Возврат суммы засчитывается после предоставления подтверждающих статус справок.
При начислении через бухгалтерию все удержания учитываются автоматически, за исключением имущественных, социальных и инвестиционных. Основными условиями снижения налоговой ставки, являются непревышение дохода в пределах установленной суммы и воспитание детей.
Социальные скидки поддерживают работника в случае трат на лечение, образование и других расходов.
Имущественные скидки дают право вернуть проценты по ипотеке, сделать ставку на покупку и продажу жилплощади.
Инвестиционные скидки выгодны тем, кто занимается сделками с ценными бумагами или пользуется инвестиционным счетом.
Профессиональные льготы предполагают послабление режима ввиду наличия специфичных рабочих характеристик или способностей, например, для авторов художественных произведений.
Начислить или рассчитать НДФЛ для уплаты в бюджет не составит сложностей. Подача декларации в срок избавит от юридических и финансовых последствий законодательства. Штрафы за просрочку платежей могут превышать 30 % от суммы всего долга перед государством. А в отдельных случаях должников могут не пропустить за границу и заблокировать счета по решению ФНС.