Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальное предпринимательство для инвалидов: льготы и особенности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все программы финансовой поддержки МСП через неделю заработают в полном объеме — пообещали в Минэкономразвитии. Что именно будет доступно бизнесу? Вместе с экспертами составили обзор льгот и бонусов и рассказали, кто и как сможет ими воспользоваться.
Полный гид по льготам и господдержке для малого и среднего бизнеса в 2022 году — Главбух Ассистент
Российские компании и предприниматели могут воспользоваться программой льготного кредитования «на зарплату» ФОТ 3.0. Основная цель этой антикризисной программы: поддержание численности персонала.
Банки уже выделили 6,2 млрд рублей. Ставка по кредиту — 3%.
Льготную ставку смогут получить компании, работающие в сфере досуга, развлечений и организации мероприятий, например гостиничный и ресторанный бизнес.
Важно! Воспользоваться льготной кредитной программой смогут только те организации, которые до этого участвовали в ФОТ 2.0.
Подобная мера уже применялась в период пандемии — ФОТ 2.0 — и стала востребованным антикризисным инструментом правительства. В 2020 году льготным предложением воспользовалось порядка 226 тысяч российских компаний.
Как получить кредиты на зарплату сотрудникам, подскажут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент: в команде бухгалтер, кадровик, Юрист. Получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.
Может ли инвалид зарегистрировать ИП
Действующее законодательство РФ не содержит ограничений, касающихся регистрации ИП лицами с инвалидностью. При этом, встать на учет в ЕГРИП могут только дееспособные граждане. В связи с этим инвалиды, которые на основании медико-социальной экспертизы признаны недееспособными, оформить ИП не могут.
Согласно медицинской классификации, полная недееспособность (невозможность контроля собственного поведения, неспособность к общению, постоянная потребность в помощи и опеке третьих лиц) является одним из показаний для присвоения 1 группы инвалидности. В то же время инвалидность 2 и 3 группы предполагает частичную социальную недостаточность, а также способность к трудовой деятельности при наличии специальных условий (оборудования) или помощи третьих лиц.
Таким образом, в случае признания инвалида недееспособным (1 группа) оформление ИП невозможно. При признании инвалида полностью или частично трудоспособным и целиком дееспособным (2 и 3 группа) регистрация в ЕГРИП осуществляется в общем порядке.
Законодательством предусмотрено создание особых условий при трудоустройстве людей с ограниченными возможностями, но чрезвычайные преимущества по поводу этого не введены. Хотя Налоговым кодексом всё-таки предоставляются льготы определённого характера для предпринимателей-инвалидов.
Ещё в прошлом году предоставлялись следующие тарифы бизнесменам-инвалидам, которые являются ИП:
1) уменьшенный сбор в Пенсионный фонд – на 21 %;
2) отчисления в Фонд социального страхования – на 2,4 %;
3) вычеты из Федерального фонда обязательного медицинского страхования – на 3,7 %.
Люди с инвалидностью пользуются преференциями для ИП, которые устанавливаются по общему образцу.
Благодаря налоговому законодательству можно выбрать определённую систему оплаты взносов.
Преимущества этого:
- упрощённая система налогообложения;
- та же схема на основе патента.
Регистрация ИП — кому можно и нельзя
Некоторым лицам в открытии ИП всё-таки отказывают.
У гражданина РФ не получится получить статус индивидуального предпринимателя в следующих случаях:
- Несовершеннолетие. По законам нашей страны, лицо младше 18 лет может открыть свой бизнес лишь с согласия опекуна. Причём на детей, не достигших четырнадцатилетнего возраста, это правило не распространяется. Кроме того, если человеку исполнилось 16 и он состоит в законном браке, то получает право на регистрацию ИП даже без согласия родителей.
- Недееспособность. Лица, имеющие статус недееспособных граждан, также не могут вести индивидуальную предпринимательскую деятельность. К ним также относятся люди, имеющие наркотическую или алкогольную зависимость.
- Судимость и судебные ограничения. Потенциальному предпринимателю могут отказать в открытии ИП в связи с судимостью за преступления против жизни и здоровья, экстремизм, терроризм, наркоторговлю, государственные преступления, преступления против нравственности и др. Кроме того, отказ ждёт бывших предпринимателей, которых приговор суда вынудил прекратить деятельность, а также банкротов – для обеих категорий открытие ИП возможно только через год после судебного решения.
- Неподходящий вид деятельности. Физическим лицам доступны не все виды оказания услуг или производства товаров. Так, индивидуальные предприниматели не смогут вести деятельность по производству и продаже алкогольных напитков, наркотических веществ и лекарств; авиаперевозкам, а также всем, что связано с космической отраслью. Полный перечень можно найти в Федеральном Законе №129-ФЗ.
Кроме того, запрещено регистрировать ИП гражданам:
- уже имеющим статус индивидуального предпринимателя;
- работающим в госструктурах (чиновники, работники прокуратуры и органов безопасности);
- военнослужащим;
- иностранцам и лицам без гражданства, не имеющим постоянной или временной регистрации на территории России.
Все остальные категории граждан имеют право вести предпринимательскую деятельность, в том числе и люди с ограниченными возможностями здоровья.
Как инвалиду открыть индивидуальное предпринимательство
Гражданин с инвалидностью никак не ограничен в своих правах и тем более, в праве самостоятельно зарабатывать себе на жизнь. В области трудовых отношений инвалиды не просто не ущемлены в своих правах, но и имеют ряд льгот, задача которых облегчить социализацию и в целом жизнь граждан. Право на открытие индивидуального предпринимательства закреплено Конституцией. Единственное ограничение, которое связано с инвалидностью – это подтвержденное наличие психического заболевания. Если человек не дееспособен, предпринимателем его не зарегистрируют.
Подать документы на открытие ИП инвалид может в общем порядке, в соответствии с Федеральным Законом №129.
Многих интересует вопрос: повлияет ли каким-либо образом открытие собственного дела на выплату пенсии по инвалидности? Ответ однозначен: нет. Пенсия по инвалидности относится к разряду социальной помощи и является для государства обязательной выплатой, которая не зависит от рода занятий человека.
Скидки при открытии индивидуального предпринимательства
Прежде всего, нужно отметить, что налоговой льготы для открытия индивидуального предпринимательства для инвалидов по общему заболеванию нет. Льготы при открытии ИП предоставляются только ветеранам и инвалидам Вов, несовершеннолетним узникам концлагерей и бывшим военнопленным. Этот процесс оговорен в Налоговом законодательстве, пункт 12 статьи 333.35 НК РФ. Некоторые регионы ввели поправки в этой части. Они предоставили дополнительные льготы некоторым категориям граждан. Как обстоят дела в вашей области или крае – лучше узнать в местном отделении налоговой инспекции.
Единственное, чем государство готово помочь инвалидам при открытии предпринимательства, это материальная помощь через центр занятости населения на год вперед при открытии ИП. Для ее получения нужно сначала оформиться в ЦЗН как безработный.
Субсидии от центра занятости
Центры занятости — это структуры, основная задача которых — помощь гражданам в поиске работы и законных источников заработка. Кроме подбора подходящих обратившемуся гражданину вакансий, центры занятости предлагают широкий спектр образовательных программ, с помощью которых гражданин вправе повысить квалификацию, получить дополнительную специальность и тем самым повысить шансы на рынке труда.
Поскольку бизнес — это один из видов законной занятости, центры занятости в том числе поощряют граждан, намеренных уйти в предпринимательство. Один из вариантов, как получить 300 тысяч от государства на открытие бизнеса, — заключить социальный контракт. Обратите внимание, что такой договор гражданин подписывает с региональными властями и по локальному законодательству. Потому некоторые условия, пакет документов, правила получения денежных средств и отчетность по ним иногда отличаются. Помимо этого, разнится и размер выплаты: в Москве и Санкт-Петербурге она достигает 250 тысяч рублей, а в Татарстане — только 150.
Но даже если начинающему предпринимателю одобрена небольшая сумма субсидии от центра занятости на открытие бизнеса в 2023 году и ее недостаточно для стартового капитала, то этих средств хватит на оплату расходов, связанных с организацией бизнеса, среди которых:
- нотариальные действия;
- услуги юриста, нанятого для составления необходимых документов и консультирования будущего предпринимателя;
- государственные пошлины;
- первоначальная закупка бланков, необходимого оборудования, аренда помещений — в зависимости от того, на что выданы средства в рамках социального контракта.
Получить единовременную субсидию от центра занятости сможет гражданин, который состоит на учете в качестве безработного и подал заявление о намерении открыть бизнес. Еще один важный критерий — его текущий доход ниже прожиточного минимума в регионе проживания.
Послабления по части налогов для инвалидов в статусе ИП
Приступим к подробной разборке всех имеющихся налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей с группой инвалидности. Законодательство РФ предусматривает право плательщика налогов различные льготы, если имеются на то основания.
НДС. В статье 145 НК РФ указывается, что если предприятие и ИП получили доходов менее двух миллионов рублей за 3 месяца, то они могут не уплачивать налоговый сбор. Это правило работает тогда, когда товары подакцизными. Как правило, данное правило Налогового кодекса также работает в случае оказанных услуг.
Важно! Что касается акциз, то законодательно никаких послаблений нет.
НДФЛ. Для инвалидов с детства и также для лиц, имеющих первую и вторую группу инвалидности, законом предусмотрен налоговый вычет – пятьсот рублей в месяц.
| Тип | Специфика предоставления |
|---|---|
| Обычные | В эту категорию относится право на получение возврата в размере 0,5 тысячи рублей ежемесячно из уплаченного НДФЛ. Также в эту категорию включаются вычеты на детей. Сумма пособия по уходу за инвалидом будет зависеть от количества последних в семье. Эта льгота перестает предоставляться, когда сумма совокупного дохода за все месяцы, начиная с января текущего года, превысила 280 тысяч. |
| Социальные | Данное послабление включает в себя следующее: возврат средств за акты благотворительности; возврат средств за траты на получение образования (не более 120 тысяч); затраты на медицинские услуги. |
| Инвестиционные | Такая льгота предусмотрена для тех ИП, которые вложили значительную сумму средств в развитие собственного предприятия. Деньги обязательно должны были быть потрачены на модернизацию, строительство или техническое оснащение предприятия, которое принесет пользу всему региону. К слову, это муниципальная льгота, поэтому действует она не во всех областях. Сумма возврата средств составляет до 90% от всех затрат ИП на свое производство. |
| Имущественные | Размер вычета напрямую зависит от цены купленной или отчужденной собственности. |
| Налоговые | Они распространяются только на те предприятия, которые получили существенные убытки. Таким образом, осуществляется расчет суммы неудачи, и с целью ее компенсации государство возвращает часть вложенных средств. Но в будущем предприниматель обязывается компенсировать полученную помощь. |
Выбор системы налогообложения
Следующим шагом после открытия ИП будет решение о выборе системы налогообложения (если заявление не было вложено в пакет документов при регистрации).Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.
ИП может выбрать любой вариант уплаты налогов, наиболее приемлемый для его бизнеса. В зависимости от того, чем планирует заниматься ИП (каким видом деятельности), можно выбрать:
- общую систему налогообложения (ОСНО);
- патентную систему налогообложения (ПСН);
- единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- упрощенную систему налогообложения(УСН).
ИП имеющие инвалидность освобождены от уплаты НДС в случае, если размер выручки, полученной от продажи товаров или оказания услуг за 3 предшествующих последовательных месяца была менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Исключение составляют ИП:
- использующие ЕСХН;
- реализующие подакцизные товары.
Кроме того, предприниматели с инвалидностью могут рассчитывать на налоговый вычет при определении размера налоговой базы (п. 2 ч. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 500-3000 рублей в каждом налоговом периоде. Сумма вычета зависит от категории инвалидность и от причин послуживших ее наступлению.
Так, например сумма налогового вычета в размере 3000 рублей положена:
- лица, ставшие инвалидами в результате аварии на ПО «Маяк»;
- лица, получившие инвалидность вследствии аварии на Чернобыльской АЭС;
- инвалиды Великой Отечественной войны;
- военнослужащие, получившие инвалидность в результате контузии или увечья, полученного в результате защиты СССР, РФ или при исполнении обязанностей военной службы.
Налоговый вычет в размере 500 рублей в каждом налоговом периоде полагается:
- инвалиды с детства;
- инвалиды I и II группы.
Региональные власти могут предусматривать пониженные ставки для отдельных категорий граждан, по сравнению с общепринятыми, при исчислении единого налога. Такая льгота касается ИП использующих ЕНВД.
Льготы для ИП, имеющих инвалидность, использующих в своей деятельность УСН и ЕНВД не предусмотрены.
Льготы и дотации для ИП с инвалидностью
Инвалиды 3 группы при открытии ИП могут претендовать на единоразовую льготу от государства для развития бизнеса. Чтобы ее получить, гражданину нужно представить грамотно составленный бизнес-план, а также принести заключение МСЭК в местную администрацию.
Кроме того, инвалид на уровне муниципалитета может получить дополнительную помощь, размер которой зависит от региона. Индивидуальные предприниматели осуществляют обязательные взносы в различные фонды по сниженным тарифам:
- медицинские страховые взносы сокращены на 3,7 %;
- платежи в фонд социального страхования снижены на 2,4 %;
- в пенсионный фонд предстоит заплатить на 21 % меньше.
При регистрации себя как предпринимателя инвалиды 3 группы вправе воспользоваться всеми льготами, которые предусмотрены при открытии ИП. Им предлагается послабление по уплате НДФЛ. Размер льготы составляет 500 рублей ежемесячно. Такие скидки помогают гражданам быстрее поставить на ноги свой бизнес и начать получать прибыль.
Льготы для инвалидов ИП дают право платить сниженные налоги на доход от бизнеса. Это происходит в таких ситуациях:
- когда прибыль предприятия не превышает 100 тысяч рублей, бизнес не несет налоговой нагрузки;
- доходы свыше 100 тысяч облагаются налогом на общих основаниях.
Для инвалидов 3 группы предусмотрено льготное налогообложение движимого и недвижимого имущества. Процентная ставка по этим статьям равна нулю. Однако существует исключение – земельные наделы, за которые нужно оплатить сбор в полном объеме. Так, в Санкт-Петербурге и в Москве государство субсидирует земельный сбор размером в 10 тысяч на каждого инвалида. Такие правила действуют при следующих обстоятельствах:
- участок находится во владении гражданина пожизненно;
- земля передана человеку в результате наследования;
- инвалид пользуется участком бессрочно.
Установлены также скидки на налоговое взыскание и по другим статьям.
Как открыть ИП инвалиду
Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.
Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.
Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство (ИП). При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.
Для открытия ИП лицо должно обратиться в центр занятости по месту проживания.
Существует возможность получения пособия на открытие бизнеса для лиц с ограниченными возможностями. Пособие служит своего рода начальным капиталом для развития предпринимательства. Впоследствии сумма выплаты не возвращается государству.
Затем лицо должно обратиться с заявлением по месту проживания в администрацию города. За регистрацию ИП предстоит уплатить госпошлину в сумме 10% минимальной заработной платы.
Внимание! Инвалид III группы не уплачивает налог за регистрацию. Эта норма должна быть утверждена решением городских властей.
Порядок налогообложения
На имущество любого типа нет налога. Однако есть нюанс по части землевладения. На данную землю инвалид (второй группы) уплачивает полную стоимость.
Важно! По закону данные граждане относятся к единой системе отчисления налогов.
Земельный сбор становится меньше, исходя из последующего расчета: десять тысяч рублей на одного плательщика налогов. Данной квотой пользуются в Москве и С. Петербурге, если:
- лицо постоянно до конца жизни будет в статусе владельца земельного участка;
- у него в бессрочном пользовании надел;
- если лицо получило земельный участок в наследство.
Можно ли открыть ип пенсионеру инвалиду
Поскольку каждый ограниченный в жизнедеятельности гражданин получает пенсию, то, будучи предпринимателем, он освобождается от отчислений в фонды наподобие Пенсионного, социального страхования. Такие льготы возможны благодаря государственным дотациям.
Лица, частично утратившие трудоспособность, от госпошлин не освобождаются. Существует лишь преференция относительно судебных пошлин: предприниматель может получить определенную льготу/рассрочку, принятую решением суда.
Инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жилым помещением в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации.
Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).
Льготы для инвалидов предпринимателей в 2021 году
Инвалиды 3-й группы признаны трудоспособными людьми, но у них есть ограничения по работе. Если гражданин работающий, он может рассчитывать на следующие льготы:
- рабочее место должно подходить по условиям труда, которые прописала экспертная комиссия;
- каждый год предоставляется отпуск в 30 дней;
- есть возможность оформления дополнительного отпускного периода на 60 дней без компенсации;
- запрет на сверхурочную работу без согласия;
- работодатель не может оформлять сокращенную неделю.
У гражданина, признанного инвалидом 3-й группы, есть возможность получить квартиру из муниципального фонда на бесплатной основе. Это право действует только в следующих случаях:
- свое жилье считается аварийным, ветхим;
- недвижимость не соответствует санитарным нормам;
- человек живет в другой семье;
- действует прописка в общежитии;
- отсутствует свое жилье.
Если человек способен трудиться, то для него действуют еще и другие льготы:
- исключается испытательный срок;
- отпуск оформляется в любое время;
- доступно срочное расторжение трудового соглашения без отработки;
- сверхурочные работы доступны лишь при наличии письменного согласия.
Эти привилегии указаны в КзоТ РФ. Важно, чтобы они действовали у работодателя при трудоустройстве инвалида, а также применялись во время деятельности.