Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП и избежать долгов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
- Направлять документы на ликвидацию индивидуальному предпринимателю надо только в регистрирующую ИФНС. Если обратиться не в ту инспекцию, то налоговая откажет и не примет документы. А регистрирующая ИФНС зачастую лишь одна на весь субъект, и если ИП в другом регионе, то придется тратить время на дорогу. А офисов МФЦ точно больше, можно выбрать наиболее близкий к вашему адресу.
- Многофункциональные центры работают с 8 — до 20. Продленный график позволит успеть на подачу документов и после работы. Некоторые центры работают также в субботу. К тому же записаться на прием можно заранее — это избавит от траты времени на ожидание в очередях.
- Платить госпошлину скорее всего не придется. Как мы уже рассказали, если документы направляются в электронном виде, сбор не уплачивается. Сегодня МФЦ чаще всего работают именно в таком формате.
- Можно вместо себя направить на подачу документов представителя по доверенности — это удобно, если ИП находится в другом регионе.
Шаг 3. Выполните подготовительные действия
1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.
2. Увольнение сотрудников (если они есть). В этом случае по закону необходимо следовать следующему порядку:
-
не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
-
за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
-
осуществить полный расчет с работникам;
-
уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
-
сдать всю требуемую отчетность за работников;
-
после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.
3. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).
Тем не менее, на практике иногда налоговые органы требуют их заплатить до того, как вы официально закроете бизнес. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:
-
попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
-
направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
-
заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
-
обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).
❗️ Внимание
С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, вы получите справку.
4. Сдача деклараций. Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в Налоговом кодексе не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.
5. Снятие с учета в ФСС. Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.). С 11.06.2016 не нужно уведомлять ФСС о закрытии ИП. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.
6. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который вы укажете при заполнении заявления.
❗️ Внимание
Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).
7. Снятие с учета ККТ. В соответствии с Федеральным законом от 22.03.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1.07.2019.
Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.
В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:
-
Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
-
Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).
Первый шаг на пути к аннулированию регистрации заключается в проведении расчета работников и увольнении их.
Это касается всех сотрудников, даже если они являются нетрудоспособными, не достигшими 18 лет, являются беременными или находятся в отпуске.
Важно предупредить о грядущем увольнении всех работников заранее. Минимум за 2 недели. Устного предупреждения недостаточно. Необходимо в произвольной форме составить уведомление и направить его сотрудникам. После ознакомления с бумагой, каждый должен оставить на ней свою подпись.
Также уведомление направляется в службу занятости. Форма оформления бумаги будет не произвольной. Найти подходящий образец можно на официальном сайте данной организации.
Для оформления увольнения требуется выпустить соответствующий приказ и дополнить запиской-расчетом. Каждому сотруднику возвращается трудовая книжка, выдается справка о доходах за последние несколько лет и бумагу по форме 2-НДФЛ настоящего года. Также отметки и расчеты, связанные с уволенными работниками, необходимо оставить работодателю в пенсионном фонде. А также они направляются в налоговое учреждение и социальное страхование. С момента подачи указанных бумаг и в течение последующих 2 недель требуется провести оплату страховых взносов. Когда ИП закрывается, не имея сотрудников, тогда начинают сразу со сбора пакета бумаг.
Как заплатить страховые взносы
После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.
Общая сумма взносов включает в себя:
- Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
- 1% от доходов свыше 300 000 руб.
Сколько стоит закрыть ИП в 2023 году
Если вы выбираете ликвидацию бизнеса своими силами, будьте готовы потратить время и некоторую сумму денег. В основном расходы связаны с оплатой госпошлины и нотариальных услуг.
Для подачи заявления в бумажном варианте непосредственно в налоговую, курьером или почтой, нужно заплатить госпошлину 160 руб.
Если документы подает представитель, то на него необходимо оформить доверенность у нотариуса. Это стоит около 2 000 руб.
При отправке заявления почтой, курьером или через представителя, подпись ИП на заявлении должна быть заверена у нотариуса. Стоимость этих расходов составляет порядка 2 000 руб. Отправка документов почтой и, тем более, курьером является платной и составляет от 500 – до 1500 руб. (стоимость зависит, в том числе, от региона).
Подача документов онлайн через нотариуса по его цифровой подписи стоит до 5 000 руб. (в зависимости от региона).
***
Таким образом, процедура прекращения регистрации ИП достаточна проста и четко определена в нормах действующего законодательства РФ.
Однако, кроме направления заявления о ликвидации ИП в ФНС России, предпринимателю необходимо позаботиться о закрытии всех своих обязательств перед контрагентами, работниками (при наличии) и государством.
При этом, следует помнить, что все оставшиеся после закрытия бизнеса долги (по налогам, обязательным платежам, а также перед кредиторами) не списываются и не прощаются. Они становятся долгами физлица.
Какую отчетность при ликвидации ип кфх
Работать в таком хозяйстве граждане имеют право с 16 лет. Они могут являться членами семей участников либо сезонными работниками.
Правовые документы, регулирующие деятельность КФХ На законодательном уровне деятельность хозяйств регламентируется федеральными законами и НК РФ.
Стоит отметить, что правовые нормы, касающиеся КФХ, довольно часто пересматриваются и изменяются. Причины прекращения деятельности КФХ Основных и наиболее часто встречающихся несколько:
- Решение, вынесенное судом.
- КФХ – банкрот.
- У организатора – гражданина другого государства подошел к концу срок регистрации для проживания в РФ;
- Умер глава КФХ.
Отметим, что для закрытия фермерского хозяйства нужно единогласное решение всех его членов. Конечно, это не относится к первому случаю.
Как закрыть ИП с сотрудниками
Закрыть ИП без работников можно в любой момент. Если же у предпринимателя есть штатные сотрудники, их нужно сначала уволить в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ.
- Людей письменно предупреждают о ликвидации ИП в срок, прописанный в трудовом договоре — ст. 307 ТК РФ.
- За две недели до увольнения предприниматель подаёт в центр занятости по месту своего жительства сообщение о предстоящем увольнении сотрудников — п. 2 ст. 25 закона от 19.04.1991 №1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации». Для этого используют рекомендованную форму из приложений № 1-2 Постановления Правительства от 05.02.1993 № 99 или собственный образец.
- Издают приказ об увольнении по форме № Т-8. В день увольнения работникам выплачивают зарплату. Выдают документы: бумажную трудовую книжку, если её не вели — выписку о трудовой деятельности; справку по форме 182н (с 2023 года выдавать справку больше не требуется); расчётный листок; выписку из отчетов СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ. В трудовой делают запись об увольнении согласно п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.
- Сдают отчётность по уволенным сотрудникам. В налоговую подают расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ; в ПФР — отчёты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и при необходимости ДСВ-3; в ФСС — 4-ФСС.
- В течение 15 дней после сдачи отчётности платят взносы за работников.
После этого предпринимателю нужно сняться с учёта в ФСС. Он подаёт соответствующее заявление на портале «Госуслуги», и его снимают со страхового учёта в течение 14 рабочих дней. Одновременно он может подать заявку на закрытие ИП.
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Подача заявления на закрытие КФХ по форме р26002
При личной подаче заявления о закрытии КФХ по форме р26002 в ИФНС, оно должно быть подписано заявителем в присутствии специалиста налогового органа.
Если вы отправляете документы по почте, подлинность подписи главы крестьянского (фермерского) хозяйства на заявлении о закрытии КФХ или его официального представителя должна быть заверена нотариально.
Чтобы закрыть КФХ к заявлению по форме р26002 должны быть приложены все документы в соответствии с требованием законодательства:
- документ из Пенсионного фонда о предоставлении сведений (наличие желательно, но не обязательно, информация может быть запрошена межведомственно)
- квитанция об оплате гос.пошлины (наличие желательно, однако отсутствие квитанции не может являться основанием для отказа в приеме документов, инспектор должен установить факт оплаты по муниципальной базе)
Заявление о закрытии КФХ по форме р26002 и приложенные к нему документы могут быть поданы одним из следующих способов:
- лично ИП, зарегистрированным в качестве главы КФХ, при визите в ИФНС
- через представителя (доверенность должна быть нотариально заверена)
- по почте (письмо с объявленной ценностью и описью вложений)
- через электронные услуги (необходима цифровая подпись)
При приеме формы р26002 сотрудник ИФНС выдает расписку о получении заявления на закрытие КФХ с приложением документов.
Через 5 рабочих дней вы сможете получить в налоговом органе лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности КФХ (крестьянского (фермерского) хозяйства), предъявив выданную ИФНС расписку и паспорт.
Если Вы планируете открыть новую фирму, поможем пройти быстро и недорого регистрацию ООО в Казани под ключ.
ВС обобщил практику предоставления земли КФХ и сельскохозяйственным организациям
23 декабря 2021 г. Президиум Верховного Суда утвердил Обзор судебной практики по делам, связанным с предоставлением земельных участков сельскохозяйственным организациям и крестьянским (фермерским) хозяйствам для ведения сельскохозяйственного производства, который включает в себя 12 разъяснений.
Адвокат Центрального филиала г. Читы Палаты адвокатов Забайкальского края Виталий Воложанин отметил, что разъяснения вопросов судебной практики на основе ее изучения и обобщения имеют важное практическое значение, особенно в сфере, связанной с земельными правоотношениями. «В первую очередь это связано с динамикой совершенствования базовых законов, регулирующих отношения о предоставлении земельных участков. Рассматриваемый обзор Верховного Суда – значимый документ в правоприменительной практике, так как позволяет обеспечить судам единообразное применение практики по делам, связанным с предоставлением земельных участков субъектам – сельхозпроизводителям», – полагает он.
По его мнению, такие анализ и обобщение правоприменительной практики позволят субъектам сельскохозяйственного производства при разрешении вопросов, связанных с заключением договора аренды земельных участков для своей производственной деятельности, избежать необоснованных исков о признании его недействительным и о применении последствий недействительности сделки.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Как закрыть КФХ: пошаговая инструкция
Процесс закрытия КФХ в 2021 году практически идентичен процедуре закрытия ИП. Чтобы закрыть хозяйство самостоятельно, вам нужно будет обратиться в ФНС. Что делать дальше, рассмотрим ниже.
Шаг 1. Пишем заявление.
Прежде всего необходимо заполнить заявление. Оно представляет собой один лист, так что заполнение не отнимет у вас много времени.
Если вы являетесь главой КФХ и подадите его в ФНС лично, удостоверять подлинность вашей подписи у нотариуса необходимости нет. В том случае, когда подает представитель, либо заявление отправляется по почте, идти к нотариусу точно придется.
Шаг 2. Платим пошлину.
Размер госпошлины в настоящее время составляет 160 рублей, а квиток об оплате не забудьте вложить в пакет с документами. Реквизиты для оплаты берите в ФНС, а оплату производите в любой банковской организации.
Шаг 3. Обращаемся в ПФР.
Списание долгов по налогам ИП
Можно ли выйти из процедуры без уплаты налогов? Головной болью предпринимателей, обратившихся за банкротством, являются налоги. Возможно ли банкротство ИП с долгами по налогам, и поможет ли процедура расквитаться с долгами перед налоговой? Ответ на первый вопрос: да. На второй: нет. Давайте разбираться.
Закон не ограничивает виды долгов, с которыми можно обратиться к банкротству. Будь это кредитные, налоговые долги и набежавшие по ним пени, долги поставщикам и покупателям ИП — значения не имеет. Банкротиться с неоплаченными налогами можно. Но дальше суд будет оценивать ситуацию:
- Если у человека не было доходов, и он не платил налоги, то недоимки могут списать.
Оплачиваем налоги и взносы
Процедура закрытия не снимает с предпринимателя обязанности уплатить все обязательные платежи.
| Платеж | Срок совершения | Примечание |
| Взносы в фонды на наемных работников | 15 дней с момента подачи итогового расчета по страховым взносам | |
| Обязательные взносы на себя | 15 дней с момента получения уведомления о закрытии ИП | Размер взносов за текущий год определяется пропорционально числу дней работы. Поэтому рекомендуется делать этот платеж только после получения на руки документов |
| Платеж 1% от суммы полученных доходов более 300 тысяч рублей | 15 дней со дня прекращения деятельности | Рассчитывается на основе суммы полученных доходов |
| Единый налог УСН | До 25 дня месяца, который идет за месяцем закрытия | Если ИП применял систему УСН |
| Налог ЕНВД | До 15 числа месяца, который следует за кварталом закрытия | Если ИП использован ЕНВД |
Что делать, если денег на закрытие долгов нет?
Партнеры предпринимателя либо госорганы при наличии существенного размера долгов могут инициировать процедуру банкротства. Кроме этого, ИП сам может объявить себя банкротом и провести этот процесс по упрощенной схеме.
Как правило, партнеры начинают данную процедуру в случае, когда у ИП нет возможности погасить все возникшие у него долги.
Для начала банкротства судье необходимо предоставить список контрагентов, которым должен предприниматель, с проставленными суммами обязательств. Кроме этого, необходимо направить свидетельство того, что предприниматель не имеет возможности погасить образовавшиеся долги.
Суд может принять решение изъять у должника часть имущества, чтобы произвести покрытие долгов, в его число входят:
- здания, земельные участки;
- транспорт;
- драгоценности;
- предметы искусства;
- имущество, стоимость которого превышает 100 МРОТ;
- все денежные средства больше прожиточного минимума и т. д.
Если у вас есть кассовое оборудование, его нельзя просто поставить в стол и забыть. Иначе ФНС выставит штраф до 3 тыс. руб., даже несмотря на то, что 3 июля 2018 года в № 54-ФЗ появилась поправка о том, что после внесения данных в реестр о закрытии ИП, налоговая сама снимает кассовый аппарат с учета. Поскольку поправка была внесена относительно недавно, сложно сказать, как закон исполняется в разных регионах, поэтому лучше перестрахуйтесь.
Чтобы снять ККТ с регистрационного учета, потребуется:
-
заявление;
-
отчет о закрытии фискального накопителя.