Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП на патенте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.
Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году
Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
- предпринимателям на ПСН.
Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».
ИП на патенте с работниками сдает отчеты в ФНС, ПФР и ФСС
Индивидуальный предприниматель на ПСН с работниками также не представляет декларации в налоговую инспекцию. Однако у него помимо Книги учета доходов целый перечень отчетов перед госорганами. Какую отчетность сдает ИП на патенте с работниками, куда и в какие сроки смотрите ниже в таблице.
Отчеты
|
Срок подачи в 2020 году
|
Какие сведения содержат |
В ИФНС | ||
Справка 2-НДФЛ |
За год – до 1 апреля |
Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых работникам |
Сведения о среднесписочной численности |
До 20 января |
Производится расчет среднесписочного числа работников |
Расчет 6-НДФЛ |
По итогам 1-го квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 31 июля По итогам 9 месяцев – до 31 октября По итогам года – до 1 апреля (следующего года) |
Заполняются сведения о доходах сотрудников, а также удержанном налоге |
Расчет по страховым взносам |
По итогам 1-го квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 30 июля По итогам 9 месяцев – до 30 октября По итогам года – до 30 января (следующего года) |
Содержит персонифицированные сведения по каждому работнику |
В ПФР | ||
СЗВ-М |
Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
СЗВ-ТД |
Ежемесячно15 числа месяца, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
СЗВ-СТАЖ |
Ежегодно в срок до 31 марта года, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
В ФСС | ||
4-ФСС |
На бумаге или в электронном виде: за 1-й квартал – 20 или 25 апреля; за 2-й квартал – 20 или 25 июля; за 3-й квартал – 20 или 25 октября; за 4-й квартал – 20 или 25 января 2021 года |
Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний |
Недостатки патентной системы
Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;
Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).
Работа с расчетным счетом
Эксперты напоминают, что обращаться с р/с как с личным не стоит. Предпринимателю рекомендуют:
-
не снимать крупные суммы со счета, особенно «под ноль»;
-
не снимать суммы сразу после того, как они поступили;
-
выплачивать зарплату на карты сотрудников или пользоваться зарплатными проектами банков;
-
регулярно оплачивать налоги и взносы (как за самого себя, так и за своих сотрудников);
-
пользоваться корпоративной картой при бизнес-расходах (даже покупая в магазинах канцелярию и хозтовары).
Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года
Плюсы:
- Список видов деятельности для ПСН стал шире.
- Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
- ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
- Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
- Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.
Минусы:
- Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
- С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Платить налоги и сдавать отчётность на ПСН
Запарность: 😱😱😱😱
ИП на ПСН платит только за патент плюс два взноса — страховые взносы за себя и 1% от потенциального дохода.
Патент. Полностью оплатить патент нужно до того, как закончится срок его действия. Допустим, патент действует до 31 мая, значит, до этой даты и надо заплатить всю стоимость. Стоимость патента можно уменьшить: вычесть из него страховые взносы за себя и дополнительные взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.
Взносы за себя. За полный год до надо заплатить 45 842 ₽ — до 31 декабря. Это воскресенье, значит, скорее всего, срок будет продлён до 8 января 2024 года.
Дополнительные взносы. ИП на патенте каждый год платят фиксированную сумму — 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Сумма потенциального дохода указана в патенте. Дополнительный взнос за 2022 год надо оплатить до 1 июля 2023 года.
У нас есть опыт работы с ИП на патенте. Мы знаем, что именно от такого лица требует налоговая. Также мы умеем вести бухучёт для предпринимателя, которые сочетает патент с другими системами налогообложения. Наши сотрудники постоянно следят за действующим законодательством. Мы в курсе любых перемен. Благодаря этому мы отлично понимаем, что именно нужно делать, чтобы ни у одного из контролирующих органов не возникло лишних вопросов.
Нам можно поручить решение конкретной задачи или делегировать всё, что в принципе связано с ведением бухгалтерской и налоговой отчётности. Мы очень хорошо разбираемся во всех тонкостях. И при этом специально для постоянного клиента у нас — скидки и другие выгодные условия обслуживания.
Мы готовы подписать договор о неразглашении коммерческой тайны. Мы предоставляем гарантии жёсткого соблюдения всех обязательств со своей стороны. Наша компания действует оперативно, так что если вам предстоит внеплановая налоговая проверка, к которой вы не готовы, обращайтесь. С нами вероятность получения серьёзных штрафов снижается. И к нам в целом можно обращаться с любыми трудными вопросами. Не боимся нестандартных задач!
-
Патент могут получить только индивидуальные предприниматели. Для компаний такого налога не предусмотрено.
-
Страховые взносы нужно платить. Стоимость патента с 2021 года можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов по аналогии с УСН «Доходы». ИП без работников можем уменьшить стоимость патента на 100% страховых взносов, а если работники есть, то наполовину. Важное условие: сотрудники должны были заняты именно в том виде деятельности, на который выдан патент.
-
Патент можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Если вы планируете работать на патенте несколько лет, каждый год нужно получать новый патент.
-
Патент распространяется на услуги для населения, грузоперевозки, розничную торговлю с торговой площадью до 150 кв.м. Могут быть и другие виды деятельности, но единообразия больше нет: у регионов есть право вводить патентную систему налогообложения в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, а также устанавливать любые физические показатели для расчёта стоимости патента.
-
Патент выдается только на один вид деятельности.
-
Если предприниматель занимается розничной торговлей и общепитом, то зал торговли или обслуживания не может быть более 150 кв.м. Не так уж и мало, но если хотя бы на метр больше, то уже не дадут.
-
Патент не дадут на деятельность, осуществляемую в рамках договора товарищества или договора доверительного управления имуществом. А также тем, кто занимается
- производством, добычей и реализацией подакцизных товаров;
- оптовой торговлей и торговлей по договорам поставки;
- сделками с ценными бумагами;
- грузопассажирскими перевозками, если транспортных средств больше 20.
Что говорится в законодательстве
Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.
Есть 2 принципиальных изменения:
- ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
- Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.
Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.
Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.
Туда вошли:
- торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
- реализация продукции на ярмарках;
- продажа некоторых разновидностей товаров.
Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.
Кто имеет льготы в текущем году
Чтобы было проще понять, кто может не пользоваться расчетной техникой до лета 2021, мы подготовили таблицу.
Кто получил отсрочку |
Наличие работников |
До какого момента послабление |
Предлагающие от собственного производства |
Нет |
До 01.07.2021 |
Услуги от себя |
||
Собственноручные работы |
На данный момент к концу 2021 все ИП должны иметь необходимое. Будут ли дополнительные продления — может измениться от правок законодательства.
Рекомендации по выбору кассы для ИП на патенте
При выборе кассы для ИП, работающего на ПСН, необходимо учитывать:
- Способ торговли – стационарная, через сайт или курьера. Соответственно, оборудование может быть стационарным или мобильным.
- Примерная проходимость и количество заказов. Чем больше продаж и выбиваемых чеков, тем более производительной должна быть касса. Даже патентщикам иногда требуется мощная техника.
- Количество товарной номенклатуры. Представителям сферы услуг и продавцам с небольшим ассортиментом обычно достаточно самой простой модели кассы.
- Длина наименований товаров/услуг. Под нее выбирают ширину ленты аппарата. Для отправки электронных чеков данный параметр значения не имеет.
- Бюджет. Выделять на покупку нужно ровно столько, сколько стоит та касса, которая поддерживает необходимый для бизнеса функционал. Не нужно переплачивать за лишние опции.
Все допущенные к применению модели онлайн-касс присутствуют в реестре ФНС. Среди них можно легко подобрать те, которые будут соответствовать конкретным задачам.
На рынке существуют такие типы ККТ для ИП:
- автономные. Компактные устройства с кнопочной клавиатурой. Работают от аккумулятора. Это наиболее доступное решение. Но у такой техники слишком маленький экран и ограниченный объем памяти, нет портов для дополнительного оборудования. Зато она отлично подходит для курьеров;
- принтеры чеков/фискальные регистраторы. Оборудование без экрана и кнопок. Им управляют посредством кассового ПО;
- смарт-терминалы и моноблоки. Аппараты с сенсорным экраном. Оснащены встроенным принтером. Операции выполняются прямо на устройстве;
- облачные кассы. Физическое оборудование находится у поставщика, который его обслуживает. Сам предприниматель получает всю необходимую информацию из личного кабинета. Это хорошее решение для курьерских служб, интернет-магазинов.
Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса
Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:
- Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
- Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
- Услуги химчистки и прачечной.
- Ремонт мебели.
- Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
- Ремонт и реконструкция зданий.
- Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
- Репетиторство, организация курсов.
- Работа нянь и сиделок.
- Сбор вторсырья.
- Сдача недвижимости в аренду.
- Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
- Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
- Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
- Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
- Дизайн и художественное оформление.
- Платные туалеты.
- Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
- Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
- Частная детективная деятельность.
- Похоронные услуги и организация праздников.
- Экскурсионная деятельность.
- Охранная деятельность.
Способы сдачи отчетности на патенте
Отправить отчетность по ПСН можно разными способами. Предприниматель может самостоятельно выбрать наиболее удобный из них. Варианты сдачи отчетности при патенте ИП:
- Подать самостоятельно. Самый простой метод, который, однако, требует временных затрат.
- Выбрать доверенное лицо и составить нотариальную доверенность. Этот вариант сокращает время для ИП, но требует оплаты услуг нотариуса.
- Отправить документы по почте. При этом стоит обязательно отправлять их с описью вложения ценным или заказным письмом. Внутри письма обязательно должна быть опись с подписью бухгалтера и руководителя. При этом дата отправки письма будет являться датой подачи отчета.
- Подача в электронном виде через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт ФНС и скачать программу «Налогоплательщик Юл». В ней заполняются все необходимые данные, формируются и отправляются отчеты. Кроме того, нужен идентификатор абонента.
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности
- Росстат. Четкого регламента по штрафам и срокам сдачи отчетности нет. Если ИП попал в список тех, кто выбран для проверки, а отчет не подал, то может быть предусмотрен штраф 10-20 тыс. рублей в случае первого нарушения. За повторное – 30-50 тыс. рублей.
- ФНС. Если вовремя не был подан расчет по страховым взносам (РСН) в налоговый орган, то, согласно ст. 119 НК РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Взимается данная сумма за каждый месяц просрочки, и не может быть меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от суммы налога. Такая же сумма штрафа предусмотрена и за просрочку отчетности в ФСС.
- ПФР, отчет СЗВ-М. В случае, если Пенсионный Фонд не получил нужную отчетность в срок, то придется заплатить 500 рублей плюс дополнительно еще по 500 рублей за каждого сотрудника.
- КУДиР. Если налоговая служба запросила книгу учета доходов и расходов, а ее нет, то это считается грубым нарушением правил. На первый раз штраф составит 10 000 рублей. Если после этого КУДиР так и не появилась, то в следующем налоговом периоде возможен штраф 30 000 рублей.
- Прочие. Подделка отчетов карается штрафом 10 000 рублей. Если НДФЛ не был удержан – от суммы налога взимается 20%. Нарушены сроки сдачи документов – 200 рублей за каждый из них.