Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды налоговых вычетов для формы 6-НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пунктом 4 подпунктом 1 статьи 218 российского Налогового кодекса предусмотрено, что право на вычет по коду 127 предоставляется после подачи налогоплательщиком соответствующего заявления, а также предъявления подтверждающих документов.
Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:
- Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
- Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
- Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
- Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
- Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
- Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.
Начиная с этого года социальные вычеты по НДФЛ, связанные с оплатой обучения (до 24-летнего возраста) и лечения (если на детей, то до 18-летия), также можно будет учитывать у налогового агента, не дожидаясь окончания года, в котором они были получены. Достаточно предъявить для проверки подтверждающие данные расходы документы в налоговую, и после положительного ответа налоговиков в виде уведомления вычетом можно будет воспользоваться по месту работы.
Цифровые коды социальных вычетов и их краткие описания следующие:
- На обучение (в сумме расходов не более 50 000 руб.):
- 320 — за себя, брата и/или сестру.
- 321 — за детей (своих и/или по отношению к которым плательщик является УПО).
- На лечение:
- 324 — свое, а также ближайших членов семьи;
- 325 — по перечисленным взносам ДМС за себя и членов семьи;
- 326 — дорогостоящее.
- Прочие:
- 327 — по оплаченным взносам в НПФ или договорам добровольного страхования жизни своим и ближайших родственников;
- 328 — расходы на дополнительные накопительные взносы в пенсионный фонд.
Коды стандартных вычетов
Подобные льготы предоставляются согласно ст. 218 НК, а отображаются при помощи двух кодовых обозначений:
- 104 – при предоставлении 500 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 (участникам ВОВ, Героям СССР и России, т. е. гражданам, удостоенным наград, имеющим особые заслуги перед государством);
- 105 – при предоставлении 3 000 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК (участникам ликвидации радиационных аварий, военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2, 3 гр. из-за контузии, ранения, увечья при исполнении обязанностей и защите СССР, РФ, инвалидам ВОВ и др.).
Код вычета 114 и 115 2-НДФЛ
Для детей предусмотрены коды вычета 114 и 115 в 2-НДФЛ справке. С 2012 года действую новые правила заполнения такой формы. Эта форма не претерпела изменений масштабного уровня, кроме того внешних изменений вовсе не произошло. Поправки коснулись в основном порядка заполнения формы. Посредством такой справки налоговый агент может выполнить сразу несколько дел. Главная обязанность – это представить отчет о том, какой налог был снят с работника. Согласно налоговому кодексу это необходимо осуществить в начале года, но не позднее даты 2 апреля.
Вторая обязанность заключается в отправлении сведений в налоговую о физических лицах, с которых не был вычтен налог, хотя доход был выплачен. Для новых сбавок предусмотрены новые коды. Если для первого и следующего ребенка предусмотрены коды 114 и 115, то для третьего ребенка код вычета будет 115. Код 117 предусмотрен для ребенка-инвалида, который не достиг совершеннолетия. На третьего ребенка налоговая сбавка составляет на сегодняшний день 3000 рублей. Необходимо отметить, что сбавка для первого и второго ребенка является аналогичной, но коды все-таки были разделены.
Как получить вычет на ребенка?
Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.
Потребуется следующий перечень документов:
- заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
- паспорт заявителя;
- свидетельство о рождении всех детей и браке;
- справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
- справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.
Как получить вычет на ребенка?
Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.
Потребуется следующий перечень документов:
- заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
- паспорт заявителя;
- свидетельство о рождении всех детей и браке;
- справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
- справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.
Специальные налоговые льготы
Налоговые вычеты код 104 и 105 от 114 и 125 отличаются перечнем категорий, которым они предоставляются, и суммами к начислению.
Так, на компенсацию с налогов в размере 500 рублей могут рассчитывать:
- герои СССР; герои России; участники ВОВ, в т.ч. вольнонаемные или принимавшие участие в обороне городов, не находясь в составе Советской Армии; находившиеся в Ленинграде в период блокады; герои ВОВ, участники боевых действий; пленники, узники концлагерей, в т.ч. будучи детьми; инвалиды; лица, подверженные лучевой болезни при оказании помощи при атомных авариях; лица, эвакуированные из Чернобыля, подвергшиеся радиационному воздействию; участники боевых действий в Афганистане.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Могу ли я, как мать ребенка, отец которого не оказывает материальной поддержки в виде уплаты алиментов, претендовать на двойной стандартный вычет по НДФЛ?
Ответ: Нет, стандартный вычет в двойном размере полагается исключительно единственному родителю ребенка. А по закону единственным родитель признается только тогда, когда сведения об отце ребенка внесены в свидетельство о рождении на основании заявления мамы ребенка, то есть отцовство юридически не установлено.
Вопрос № 2: Стандартный вычет на детей предоставляется до достижения родителем годового заработка в сумме 350 рублей. То есть, если зарплата родителя за год будет больше этой суммы, вычет ему не полагается как человеку, не испытывающему нужды в компенсациях?
Ответ: Нет. Стандартный вычет будет предоставляться, но до тех пор, пока с начала года сумма заработков не доберется до отметки в 350 тысяч рублей. Если, например, заработная плата равна 35 тысячам рублей, то стандартный вычет будет предоставляться первые 10 месяцев с начала налогового года.
Код вычета 126 в справке 2-ндфл
Итак, если подытожить: код 114 означает, что мать/отец, опекун или попечитель получают за несовершеннолетнего или очно обучающегося ребёнка (до 24 лет) вычет.
Мама и папа маленького гражданина РФ при этом получают разные по объёму льготы (они должны иметь официальное трудоустройство
).
Важно! При достижении у родителя (с момента начала годового периода) уровня доходов, превышающего сумму в 350 000 рублей, право на вычет утрачивается до конца текущего календарного года.
Примечание 2.
Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.
Потребуется следующий перечень документов:
- заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
- паспорт заявителя;
- свидетельство о рождении всех детей и браке;
- справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
- справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.
Официально трудоустроенные граждане, имеющие на опеке детей, хоть раз сталкивались с кодами вычета 114 и 115. Что это такое? Подобный вопрос можно услышать довольно часто. Если родители не уплачивают НДФЛ, то они не могут рассчитывать на налоговую скидку. У неработающих граждан также нет дохода, с которого должен облагаться налог. На вычет по налогам не могут рассчитывать и некоторые бизнесмены. Речь идет о тех деятелях, которые выбрали особый налоговый режим.
Эти бизнесмены не облагаются налогом по стандартной ставке в 13%. Расчет вычета нужно выполнить корректным образом. Для этого нужно упорядочить даты появления детей на свет. Начинать нужно от старшего ребенка, а заканчивать самым маленьким. Возможно, что на первого ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг определенного возраста. На следующих детей скидка будет определяться в разных значениях.
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
- код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
- код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
Личные вычеты и льготы на детей
Двумя масштабными категориями вычетов можно считать так называемые льготы «на себя» и «на детей». В первом случае право на льготу имеют некоторые категории лиц, например те, кому выдавалось удостоверение участника боевых действий. В эту же категорию можно отнести и инвалидов второй группы.
Вычеты на детей более обширны. Каждый, кто имеет ребенка, как своего, так и усыновленного, имеет право на получение вычета. В данном случае существует два основных условия:
- Ребенку нет 18 лет, или исполняется в этом году.
- При наличии совершеннолетнего ребенка родитель имеет полное право на льготу по достижении им 24 лет, но только при условии обучения на очной форме обучения (дневной) как в высшем, так и в средне-специальном учебном заведении.
Код вычета 128 — что это?
Данный код отображает наличие налоговой льготы для тех родителей, чей третий ребенок еще не достиг совершеннолетия. Также сюда можно отнести и ребенка старше восемнадцати, но представившего справку о своем обучении на дневном отделении какого либо вуза или ссуза.
Код вычета 128 применяется тогда, когда родитель предоставляет весь пакет документов и пишет заявление с просьбой о предоставлении льготы. Размер вычета при этом составляет три тысячи рублей. То есть данная льгота позволяет экономить ежемесячно 390 рублей. Соответственно, за год выходит 4680 рублей. И это в том случае, если старшие дети уже не подходят под категорию, позволяющую родителям пользоваться льготами.
Однако стоит помнить, что существует ограничение. Работник имеет полное право на льготы только в том случае, если его доход нарастающим итогом за год не достиг определенной планки. Для 2021 и 2017 годов это сумма зафиксирована на отметке в 350 000 рублей. В том месяце, когда эта сумма будет достигнута, вычет на ребенка уже не будет применяться.
Также стоит отметить, что под этим кодом скрываются также четвертый, пятый ребенок и так далее. Этот код, который несет вычет в размере трех тысяч, подходит для тех, кто имеет трех и более детей. Новый код вычета 128 пришел на смену коду 116, который, как и многие другие, был заменен в конце 2021 года.
Код вычета 114 и 115 что это такое
Официально трудоустроенные граждане, имеющие на опеке детей, хоть раз сталкивались с кодами вычета 114 и 115. Что это такое? Подобный вопрос можно услышать довольно часто. Если родители не уплачивают НДФЛ, то они не могут рассчитывать на налоговую скидку. У неработающих граждан также нет дохода, с которого должен облагаться налог. На вычет по налогам не могут рассчитывать и некоторые бизнесмены. Речь идет о тех деятелях, которые выбрали особый налоговый режим.
Эти бизнесмены не облагаются налогом по стандартной ставке в 13%. Расчет вычета нужно выполнить корректным образом. Для этого нужно упорядочить даты появления детей на свет. Начинать нужно от старшего ребенка, а заканчивать самым маленьким. Возможно, что на первого ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг определенного возраста. На следующих детей скидка будет определяться в разных значениях.
Данные вычеты тоже являются своего рода компенсацией от государства. Например, имущественный вычет, положенный за приобретение нового жилья, призван простимулировать граждан, улучшивших свои жилищные условия без участия государства.
Что касается отражения таких вычетов в справках 2-НДФЛ, они могут попасть в справку при выполнении некоторых условий:
- Вычет может быть предоставлен работодателем при расчете дохода и удержаний работника.
- Работник обратился к работодателю с соответствующим заявлением на предоставление вычета по месту работы и предоставил документы, подтверждающие право на вычет (при этом работник имеет право обратиться за вычетом и возвратом удержанного работодателем НДФЛ и в свою налоговую инспекцию).
Если вычет предоставлялся по месту работы, в справке 2-НДФЛ его следует указать с кодом из этой части перечня:
|
Код вычета |
Наименование вычета |
|
Имущественные вычеты |
|
| 311 | Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них |
| 312 | Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов |
|
Социальные вычеты |
|
| 320 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
И т. д. |
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
- стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
- имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
- социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
- социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
- социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
- социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
- профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
- вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
- уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
- инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
- иные вычеты — код 620.
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.